온라인 판매세 바로 알기

미국에서 온라인 판매를 하는 리테일러는 '온라인 판매세'를 관리해야 합니다. 하지만 주마다 세율이 다르고, 판매세 넥서스가 있기 때문에 생각만큼 쉽지 않습니다.

고객에게 판매세를 징수할 시기와 금액을 결정하여 규정을 잘 준수하기 위해서는 온라인 세법에 대해 자세히 알아둬야 합니다.

온라인 판매세의 정의, 필요성, 규정 준수 방법을 살펴봅니다.

• 온라인 판매세란?
• 온라인 판매 시 판매세 징수
• 판매세 넥서스
• 주별 경제적 넥서스 임계값
• 판매세 관리 부실 시 발생하는 리스크
• 판매세 규정을 준수하는 4가지 방법
• e커머스를 위한 6가지 판매세 팁
• 시작하기

온라인 판매세란?

‘e커머스 판매세’로도 불리는 온라인 판매세는 온라인 리테일 업체에 자동으로 적용되는, 총 매출액에 대한 일종의 수수료입니다. 온라인 판매세는 제품이 판매되는 주에서 부과되며, 주마다 세율이 다릅니다.

온라인 판매 시 판매세 징수

구매자가 물리적으로 위치한 주에 사업체가 물리적으로 존재하는 경우, 해당 주에 소득세를 납부해야 하는 납세 의무 활동, 즉 ‘넥서스(NEXUS)’가 성립됩니다. 이와 같은 상관관계에 따라 해당 주에서 제품이 과세되는 경우, 온라인 판매업자는 고객에게 판매세를 부과하여 징수해야 합니다. 이 판매세를 조금 다른 시각으로 접근하는 사례도 있습니다. 2018년, 사우스다코타주와 웨이페어 법원 사례가 그렇습니다. 사우스다코타 입법부는 판매세가 다른 주의 판매자에게 유리하다는 비판을 받은 후 ‘판매자가 사우스다코타주에 물리적으로 존재하는 것처럼’ 판매세를 징수하고 송금하는 법을 제정했습니다.

대부분의 주에서는 온라인 기업이 구매자에게 판매세를 부과하여 징수하도록 요구하므로, 각 주의 요구 사항을 잘 알아두고 준비하는 것이 좋습니다.

판매세 넥서스

판매세 넥서스는 주법에 따라 기업이 해당 주에 '물리적으로 존재'하기 때문에 주에서 고객에게 판매세를 부과하는 것을 말합니다. 기업의 물리적 존재에 대한 정의는 주마다 다릅니다.

넥서스는 일반적으로 사무실 또는 창고가 해당 주에 있거나, 직원이 해당 주에 거주하거나, 해당 주에서 위탁 판매하거나, 제품이 무역 박람회 또는 유사한 행사에서 일시적으로 판매되는 경우에 적용됩니다.

Sales Tax Institute의 자료에 따르면, 다음과 같은 경우에 특정 주에서 판매세 넥서스가 적용됩니다.

1. 마켓플레이스 넥서스. 결제 처리, 고객 서비스 등의 인프라를 판매자에게 제공하는 e커머스 마켓플레이스를 운영하는 경우입니다.

2. 클릭 넥서스. 다른 주에 위치한 회사가 링크를 통한 추천 및 판매를 위해 주 내의 회사에 수수료를 지불하는 경우입니다. 이때 최소 판매 임계값이 필요합니다.

3. 제휴 넥서스. 제품을 다른 주에서 마케팅하고 판매하는 데 활용하는 제휴사가 해당 주 내에 있는 경우입니다. 이 경우 사업체의 공동 소유권이 항상 필요한 것은 아니며, ‘판매, 배송, 서비스, 주 내 사업장 유지’와 관련된 활동이 항상 포함되는 것은 아닙니다.

4. 경제적 넥서스. 비즈니스는 물리적 존재가 필요하지 않더라도 주에서 판매 또는 거래의 임계값을 초과하기 마련입니다. 각 주는 경제적 넥서스에 대한 고유한 요구 사항이 있습니다.

주별 경제적 넥서스 임계값

e커머스 판매자의 판매세 징수를 요구하지 않는 주는 델라웨어, 몬태나, 뉴햄프셔, 오리건입니다. 나머지 46개 주와 워싱턴 D.C.는 아래와 같은 경제적 넥서스 법이 있습니다. 공식 주 웹 사이트에서 온라인 판매세가 있는지 확인하는 습관을 들이세요.

1. 앨라배마의 경제적 넥서스 임계값은 $250,000입니다(주세 없음, 지방세만 해당).
2. 알래스카의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
3. 애리조나의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
4. 아칸소의 경제적 넥서스 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
5. 캘리포니아의 경제적 임계값은 $500,000입니다.
6. 콜로라도의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
7. 코네티컷의 경제적 넥서스 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
8. 플로리다의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
9. 조지아의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
10. 하와이의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
11. 아이다호의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
12. 일리노이의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
13. 인디애나의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
14. 아이오와의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
15. 캔자스의 경제적 임계값은 $100,000입니다(거래량 불필요).
16. 켄터키의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
17. 루이지애나의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
18. 메인의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
19. 메릴랜드의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
20. 매사추세츠의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
21. 미시간의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
22. 미네소타의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
23. 미시시피의 경제적 임계값은 $250,000입니다.
24. 미주리의 경제적 임계값은 $100,000입니다(2023년 1월 1일까지 유효).
25. 네브래스카의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
26. 네바다의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
27. 뉴저지의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
28. 뉴멕시코의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
29. 뉴욕의 경제적 임계값은 $500,000 또는 100건의 거래입니다.
30. 노스캐롤라이나의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
31. 노스다코타의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
32. 오하이오의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
33. 오클라호마의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
34. 펜실베이니아의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
35. 로드아일랜드의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
36. 사우스캐롤라이나의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
37. 사우스다코타의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
38. 테네시의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
39. 텍사스의 경제적 임계값은 $500,000입니다.
40. 유타의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
41. 버몬트의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
42. 버지니아의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
43. 워싱턴의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
44. 워싱턴 D.C.의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
45. 웨스트버지니아의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.
46. 위스콘신의 경제적 임계값은 $100,000입니다.
47. 와이오밍의 경제적 임계값은 $100,000 또는 200건의 거래입니다.

임계값을 초과하면 고객에게 판매세를 부과하여 징수해야 합니다. 그렇지 않으면 기업이 부담해야 합니다.

판매세 관리 부실 시 발생하는 리스크

사업주는 온라인 판매세에 관한 책임이 있습니다. 고객으로부터 직접 징수하지 않으면 사업주가 판매세를 부담해야 합니다. 판매세를 부실하게 관리하면 다음과 같은 일이 발생합니다.

• 최대 10%의 연체료
• 미결제 이자
• 징수 수수료
• 일부 주의 경우 징역형

판매세를 징수할 때는 후탈이 없도록 체계적으로 진행해야 합니다.

판매세 규정을 준수하는 4가지 방법

자칫 잘못하면 규정을 어기기 쉽습니다. 각 주와 회사마다 고유한 요구 사항이 있을 수 있지만, 규정을 준수하는 가장 일반적인 방법은 다음과 같습니다.

1. 과세 대상 제품과 주 넥서스 파악

판매세 규정 준수를 위한 첫 단계는 과세 대상 제품과 넥서스가 있는 주를 파악하는 것입니다. 일부 주에서는 동일한 제품을 다르게 검토합니다. 예를 들어, 펜실베니아에서는 의류가 과세 대상이 아니므로 판매세가 부과되지 않습니다. 관련 지방 법률을 통해 해당 지역에 넥서스가 있는지, 판매세를 얼마나 징수해야 하는지 잘 파악하고 결정하세요.

2. 판매세 허가증 등록

적절한 허가 없이 판매세를 징수하는 것은 불법입니다. 허가증 없이 고객에게 판매세를 징수한다고 말하고 빼돌릴 수 있기 때문입니다.

허가증을 받으면 월별, 분기별, 연간 등 주에 신고해야 하는 판매세 빈도에 대한 안내를 받게 됩니다. 해당 주의 국세청을 방문하여 등록하세요.

3. 판매세 징수

허가증이 있으면 판매세에 추가할 마켓플레이스나 장바구니를 설정해야 합니다. 소프트웨어 프로그램마다 이 작업을 다르게 수행하므로, e커머스 플랫폼을 사용하면 수월해집니다. 우수한 e커머스 소프트웨어는 정확한 판매세 계산, 납세 준비, 징수, 송금 자동화를 위한 데이터, 간편한 지원 및 보안을 제공합니다.

대부분의 주는 원격 판매자를 위해 도착지 소싱을 독점적으로 사용하지만, 출발지 소싱은 주 내의 판매자도 관련이 있습니다. 지방 세율이 다른 주는 사업체가 위치한 곳(출발지) 또는, 고객이 위치한 곳(도착지)에 세율을 부과할지 결정할 수 있습니다.

이를 통해 주 정부는 해당 관할권의 구매자로부터 징수한 판매세의 정확한 금액을 받습니다.

4. 판매세 기록, 보고, 신고, 송금

규정 준수를 위한 마지막 단계는 정해진 기한에 각 관련 주에 판매세를 신고하는 것입니다. 주별로 판매세 데이터를 추적하고 확인하면 이를 쉽게 할 수 있습니다. 많은 주에서 지역 관할권에 따라 판매세 번호를 요청할 것입니다.

이전에 판매세를 징수하지 않았더라도(제로 리턴) 항상 신고하는 것이 좋습니다. 그리고 쉽게 신고할 수 있도록 매출 기록을 잘 정리하세요.

판매세 면제 처리

대부분의 규칙에는 예외가 있습니다. 온라인 판매세 또한 주별로 예외가 적용되는 경우가 있으므로 주 설명서를 확인하세요. 일반적인 예외는 다음과 같습니다.

• 제조사. 제품이 아닌 원자재, 제품을 만드는 데 사용되는 장비 등은 비과세일 수 있습니다.
• 리셀러. 소비자에게 직접 판매하지 않고 공인 리셀러에게 판매하는 것은 면세 판매가 될 수 있습니다. 리셀러에게 이러한 내용을 문서화하도록 하세요.
• 비영리 기관. 비영리 기관의 특정 구매는 자선 목적과 직접적인 관련이 있는 경우 면세 대상이 될 수 있습니다.

e커머스를 위한 6가지 판매세 팁

e커머스 기업이 판매세를 관리하기 위한 몇 가지 팁입니다.

1. 꼼꼼하게 기록하세요. 매우 상세히 기록해 두면 모든 납세 의무를 파악하고, 문제가 발생할 경우 어렵지 않게 추적할 수 있습니다.
2. 세금 자금을 따로 분리해 놓으세요. 고객에게 징수하는 즉시, 판매세를 회사 자금과 별도로 보관합니다. 그러면 필요할 때 언제든 전액 지불할 수 있습니다.
3. 모든 납세 기한을 확인하세요. 주마다 언제 신고해야 하는지 파악하고, 일정에 ‘미리 알림’을 설정합니다.
4. 규정을 준수하는지 철저히 검토하세요. 납세 절차를 정기적으로 검토하여 규정을 완벽히 준수하고 해당 주에서 넥서스가 있는지 확인합니다. 예를 들어, 직원이 퇴사하면 더 이상 직원이 거주하는 주에서 세금을 내지 않아도 됩니다. 신고 날짜가 임박해 수정하는 일이 없도록 규정 준수 표준을 정기적으로 검토합니다.
5. 주 판매세법에 대한 최신 정보를 얻으세요. 현재의 판매세 구조는 2018년부터 매년 변경되고 있습니다. 세율이 갱신되든, 넥서스 요구 사항이 새롭게 추가되든, 항상 최신 정보를 확인합니다.
6. 전문가와 상담하세요. 판매세법과 규정 준수에 대한 기본 지식을 갖추는 것도 중요하지만 전문가의 도움을 받는 것도 좋습니다. 규정을 완벽히 준수하는지 확인하기 위해 항상 회계사나 CPA와 상담합니다.

시작하기

e커머스 판매세는 온라인 리테일 업체의 제품 구매에 대해 자동으로 적용되는 일종의 수수료입니다. 온라인 기업은 규정을 준수하기 위해 판매세를 관리하는 방법을 잘 알고 있어야 합니다. 그래야 고객에게서 언제, 얼마나 판매세를 징수할지 결정할 수 있습니다.

아울러 온라인 기업은 판매세 규정을 잘 준수하고 있는지 수시로 확인해야 합니다. 한곳에서 실시간 정보를 확인할 수 있는, 신뢰할 수 있는 e커머스 플랫폼과 함께하면 훨씬 수월하게 규정을 준수할 수 있습니다.

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